Que 2020 foi um ano difícil e totalmente diferente de qualquer planejamento, não é novidade. Afinal, pandemia e crise são os ingredientes para abalar as estruturas das mais sólidas empresas.
O ano ja está sendo considerado perdido para muitos setores... e quando temos um ano passado considerado perdido, o que você deve fazer?
FOCAR NO ANO CORRENTE! PLANEJAR!
O ciclo econômico será redesenhado a partir deste começo de 2021, ainda mais com as perspectivas de que a vacina comece a ser dissemidana cada vez mais rápido. Portanto, está na hora de arregaçar as mangas, focar no planejamento e começar a preparar a sua empresa para o que vem por ai.
Não nos esqueçamos que todos os benefícios dados pelo governo no ano passado, terão um custo para sua operação em 2021!
Se você conseguiu o Pronampe, vence no segundo semestre deste ano o período de carência para começar a pagar as parcelas.
Se você fez uso de reduções ou suspensões na Folha de Pagamento, as estabilidades e garantias de emprego devem se estender até o fim do Primeiro Trimestre (começo de abril) de 2021.
Diante de tudo isso, é importante você começar o planejamento tributário de 2021 já focado nesse aumento de despesas (parcelas de financiamento, eventuais demissões, rescisões e indenizações, custos tributários de parcelamentos de 2020). Apesar de janeiro já ter passado, ainda existem algumas opções interessantes para reavaliar a tributação da sua operacão para que possa aproveitar ao máximo o que a legislação permite.
O planejamento precisa levar em consideração que, como será um ano de maiores gastos, as empresas no Simples Nacional praticamente não podem aproveitar nenhum tipo de beneficio tributário para redução da base de cálculo do imposto, salvo aquelas do fator "R" sobre a folha.
Lembrando: todas as opções de regimes tributários devem ser feitas até dia 31 de janeiro de 2021. Mas… se você considerar este artigo e apostar no Lucro Real, ainda dá tempo…
Com a nova Lei do ISS, aprovada pelo Governo para valer em 2021 (Lei Complementar 175/2020), podem ocorrer impactos no custo tributário do seu negócio, especialmente se sua empresa presta serviços fora do seu município sede.
Com a noticia sobre as desonerações anunciadas pelo Governo, o custo trabalhista ainda deve continuar alto em 2021, de modo que o Regime que permite alguma forma de aproveitamenteo destes custos sem dúvida é o Lucro Real.
Existe uma "lenda urbana" de que apenas grandes empresas podem ser optantes do Lucro Real, o que não é verdade! Qualquer empresa, salvo algumas raras exceções, pode adotar esse regime. E 2021 está sinalizando para esse caminho.
Outra lenda urbana é que, as empresas no Lucro Real são mais fiscalizadas pelo Governo, o que não tem nenhum fundamento! Aliás, hoje em dia, o fisco fiscaliza qualquer empresa 24h por dia com os sistemas informáticos.
As empresas costumam querer fugir do Lucro Real, pensando inicialmente no aumento dos custos com o INSS na Folha de Pagamentos. Sim, isso é um custo alto e que realmente acontece com a adoção desse regime tributário. Mas a pergunta que fica é:
Você sabe realmente quanto vai aumentar de encargos da sua folha, em comparação ao que você vai economizar com as deduções legais que o sistema permite?
Veja um comparativo simples, porém bastante didático, que mostra os valores de impostos pagos em uma determinada operação empresarial:
Fonte: Nucleo do Conhecimento, 2018
A bem da verdade, os optantes pelo Lucro Real acabam sendo menos visados justamente por terem uma escrita contábil considerada "estruturada" em razão de todas as regras que sua contabilidade precisa seguir para poder se beneficiar desta opção tributária.
O Lucro Presumido, a par de suas alíquotas fixas, não se mostra o mais adequado, especialmente no setor de serviços (a famosa presunção do lucro). Igualmente, pouco se pode aproveitar de despesas ou insumos que reduzam a base de cálculo dos impostos.
2021 também está indicando boas opções de reestruturação societária, com foco no planejamento tributário e na proteção patrimonial. Com a volta dos atendimentos na Junta Comercial e nos Cartórios, é o momento ideal para redesenhar a empresa, os sócios, as despesas e as distribuições de lucros (ou de prejuízos!)
Claro que cada caso é um caso: mas analisar ao menos um cenário de Lucro Real para 2021 pode ser interessante para entender o impacto de todas essas medidas do ano da Pandemia nas finanças do seu negócio.
Caso essa possibilidade tenha ao menos passado pela sua cabeça, algumas dicas que podem ajudá-lo na decisão:
- se suas despesas diretas para manter seu negócio, são iguais ou superiores a 70% das suas receitas, considere fortemente analisar o Lucro Real.
- se seus índices de inadimplência ultrapassam os 15%, deve considerar fortemente analisar o Lucro Real. E se você tem o hábito de negativar seus inadimplentes, mais uma boa noticia para sua dedução de base de calculo de impostos.
- se, mesmo "sem querer", você acaba misturando dinheiro da empresa com o seu dinheiro e vice-versa, considere entender o Lucro Real.
- se você pretende fazer investimentos no ano de 2021 justamente para alavancar seus negócios depois de um período de crise como 2020, deve pensar com carinho em um Lucro Real.
Aliás, esta é a razão de ser do título deste artigo:
Lucro Real: eu te amo!
Muitas vezes, adotamos as teorias de complicado e arriscado do Lucro Real, em razão de tudo o que ja ouvimos de dezenas de profissionais... na verdade, fazer uma escrita no Lucro Real é difícil, bem difícil! Mas os benefícios para sua empresa e para suas finanças quase sempre são reveladores.
Não se deixe intimidar pelo seu contador, que muitas vezes por tambem nao estar muito familiarizado com as rotinas do Lucro Real, tente demove-lo dessa sistematica. Ele sem duvida esta tentando fazer o melhor trabalho possivel. Mas em tempos de crise, voce deve tomar as redeas dos numeros da sua operacao comercial e considerar tudo que um regime diferenciado pode oferecer.
O caminho? Peça a ele para lhe apresentar uma planilha estimativa dos custos tributarios nos 3 sistemas: Simples, Presumido e Real. Mas não esqueça de pedir a ele que deve abater as despesas dedutiveis do seu movimento do ano passado nas bases de IR e CSLL, pois esse cálculo trará o impacto efetivo nas suas financas. Analise com muito cuidado esses numeros e tome a decisao.
Até porque, pensando friamente: em janeiro de 2022, caso você nao tenha bons resultados ou nao goste das rotinas do Lucro Real, voce pode optar por outro regime tributário!
O ano está começando e o tempo de planejar, PASSANDO! Deixar para a última hora só tem um resultado: decisões atrapalhadas, correria e no final das contas, PREJUÍZO!
Ja bastam os sustos de 2020 - PLANEJE 2021 para que sua empresa possa sair deste período tão turbulento sólida e com um norte de perspectivas e crescimento sustentável. Garanto que, se você compreender com exatidão como uma adoção de Lucro Real pode ajudar no fluxo de caixa da sua empresa, vai considerar fortemente essa possibilidade.
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